Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Продавая автомобиль, владелец получает не только дополнительные денежные средства, но и налоговые последствия в виде уплаты НДФЛ от суммы сделки (ст. 208 НК РФ). Водитель должен самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате и подать декларацию. Обязанности гражданина по уплате налогов и подаче расчетов (налоговых деклараций) в налоговые органы закреплены в ст.23 НК РФ. Нарушения закона повлекут за собой неприятные последствия в виде штрафов и административных санкций.

Когда нужно сдавать декларацию при продаже автомобиля

Не по всем сделкам купли-продажи транспортного средства необходимо подавать расчет в органы ФНС. В действующем законодательстве четко прописана ситуация, когда подача декларации от продажи автомобиля необходима: если было продано ТС, находившееся в собственности менее 3-х лет (ст. 228, 229 НК РФ). В остальных случаях бывшие собственники освобождаются от подачи деклараций и оплаты налога (ст.217 НК РФ).

Если проданная машина была куплена на вторичном рынке, время нахождения ее в собственности рассчитывается от даты заключения договора купли-продажи. При совершении продажи машины, купленной в салоне, принимается во внимание дата, которая проставлена на справке-счете или чеке.

Например, машина была куплена 1 апреля 2016 года, а продана 15 февраля 2019 года. Она находилась в собственности менее 36 месяцев, и продавец обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если машина была продана 10 мая 2019 года, то в собственности у прежнего владельца она находилась более 36 месяцев, и по закону он освобождается от подачи расчета в налоговые органы.

Порядок подачи

Декларация в налоговые органы подается двумя способами:

  • в бумажном виде;
  • в электронной форме.

Бланки для подачи документа в бумажной форме можно бесплатно получить в территориальном офисе налоговой службы своего региона.

Заполненный бланк в налоговые органы передается собственноручно, заказным письмом с уведомлением через отделения Почты России обязательно с описью вложения или с помощью курьера. Документ заполняется владельцем лично, либо его представителем по доверенности. В последнем случае необходимо приложить копию нотариально заверенной доверенности к бланку декларации.

Для подачи документа в электронной форме есть несколько вариантов:

  • программа «Декларация», установить которую можно на свой компьютер с официального сайта ФНС;
  • программа «Налогоплательщик ЮЛ»;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • через сайт Госуслуг.

Электронные варианты содержат подсказки, которые помогают быстрее заполнить бланк декларации, а также экономят время.

Если автовладельцу трудно самостоятельно разобраться с документами, а электронные средства ему недоступны, можно обратиться в налоговые органы за консультацией или в фирму по оказанию бухгалтерских услуг. За символическую плату и короткое время специалист подготовит документ к сдаче в органы ФНС.

Сроки

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается в налоговый орган по месту жительства физического лица не позднее 30 апреля года, следующего после года продажи транспортного средства. Если конечная дата подачи декларации попадает на выходной или праздничный день, срок передвигается на ближайший рабочий день.

Если декларация подана в бумажном виде через Почту России, днем ее подачи считается дата на почтовом штампе, проставленным сотрудником почтового сервиса.

Документы

Для заполнения декларации продавцу транспортного средства понадобятся такие документы:

  • паспорт гражданина РФ;
  • код ИНН;
  • договор о продаже транспортного средства;
  • договор приобретения ТС, которое было реализовано, или документ с автосалона, подтверждающий сумму и дату покупки.

Копии договоров о продаже и приобретении транспортного средства, а также копия паспорта прикладываются, как приложение к декларации.

При утере автовладельцем своего экземпляра договора, он может обратиться к покупателю или в орган ГИБДД, где проданный автомобиль был поставлен на учет с просьбой предоставить копии. Если такие попытки окажутся безуспешными, в качестве подтверждающих документов можно приложить расписку о получении денег или копию акта приема-передачи автомобиля.

Как заполнить при продаже машины, которой владели менее 3 лет

Заполняя декларацию от руки, пользователь должен придерживаться установленных правил:

  • для заполнения документа используется шариковая ручка с синими или черными чернилами;
  • данные в графы вписываются печатными прописными буквами;
  • не допускаются подтирки и перечеркивания;
  • в незаполненных графах проставляется прочерк;
  • копейки больше 50 округляются до рубля;
  • все листы подписываются автором декларации или его законным представителем, действующим по доверенности;
  • цифры, указанные в декларации, должны иметь документальное подтверждение;
  • прикладываемые к расчету документы оформляются единым приложением;
  • каждый лист декларации начинается с написания ИНН налогоплательщика и его личных данных (ФИО).

3 ндфл при продаже машины

Титульный лист

На титульном листе располагается информация о лице, подающем декларацию. Здесь указывается:

  • идентификационный код;
  • ФИО лица, подающего декларацию;
  • год, месяц число и место рождения;
  • реквизиты паспорта;
  • контактный номер телефона;
  • дата составления декларации.

Лицо, заполнившее бланк, или его представитель по доверенности проставляет свою подпись, подтверждая этим достоверность и полноту указанных данных.

На титульном листе также указывается количество листов декларации и количество листов приложений к ней.

Цифровые показатели заполняются слева направо, начиная с первой ячейки.

Раздел 1

При создании декларации вручную первый раздел лучше заполнять в последнюю очередь, так как в нем проставляются итоговые данные о суммах, причитающихся к уплате в бюджет или возмещению из бюджета. При использовании электронного метода первый раздел заполняется автоматически.

Кроме суммы налога, в разделе прописывается личная информация налогоплательщика, код бюджетной классификации налога и код ОКТМО территории, в бюджет которой будет перечислен налог.

Раздел 2

В нем осуществляется расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В графе 010 лицо, продавшее автомобиль, указывает общую сумму сделки, если не было поступлений иных доходов, сумма, указанная в графе 010, дублируется в графу 030.

В графу 040 вписывается сумма налогового вычета, а в графу 050 – сумма расходов на приобретение проданного автомобиля. Одновременное заполнение графы 040 и 050 при подаче декларации о сделке по продаже автомобиля не допускается. Налогоплательщик самостоятельно определяет, что ему более выгодно.

В графу 060 вписывается сумма налогооблагаемой базы, которая рассчитывается как разница между графой 030 и 040 (050).

В графу 070 вписывается сумма налога к уплате, она рассчитывается путем умножения графы 060 на 13% (ставка подоходного налога).

Сумма из графы 070 дублируется в графе 150.

Приложение 1

В приложении указывается сумма сделки от продажи автомобиля и данные лица, перечислившего денежные средства налогоплательщику.

Графа 060 заполняется по такому принципу:

  • если транспортное средство приобрело юридическое лицо, следует указать его ИНН, КПП, ОКТМО и полное наименование. Все данные можно найти в договоре купли-продажи;
  • если автомобиль продан физическому лицу, в разделе прописывается его фамилия, имя и отчество.

В графу 070 прописывается сумма сделки. Если с полученного дохода от продажи авто уже удерживался налог, его сумма прописывается в графе 080.

Приложение 6

В приложении проставляется сумма имущественных вычетов или расходов, связанных с приобретением имущества.

Налогоплательщик, заполняющий декларацию в связи с продажей транспортного средства, вписывает данные в 3 пункт приложения «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества», предварительно выбрав более выгодную для себя позицию.

Как заполнить декларацию онлайн

Заполнение декларации онлайн – это более удобный способ, чем ее предоставление в бумажном варианте. Дистанционная подача имеет такие преимущества:

  • экономия личного времени налогоплательщика. Отпадает необходимость стоять в очередях в ФНС или на почте;
  • экономия средств. Не нужно тратить деньги на проезд до территориального отделения налоговой службы или оплату почтовых расходов по пересылке документов;
  • электронные приложения осуществляют проверку введенной информации и ее сопоставление по разным разделам и приложениям бланка декларации. В случае нахождения ошибок пользователь информируется об этом, а документ с ошибками сможет быть отправлен в ФНС;
  • в электронном бланке легче исправить технические ошибки.

Все электронные приложения для заполнения декларация по форме 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта ФНС абсолютно бесплатно. Они имеют простой и понятный интерфейс, позволяющий легко и просто заполнить документ.

Действия производятся по указанному алгоритму:

  1. Установка программного модуля на личный компьютер (ноутбук).
  2. Запуск программы.
  3. Выбор типа декларации (следует выбрать 3-НДФЛ)
  4. Установка номера инспекции, в которую подается документ. Если пользователь его не знает, нужно пройти по специальной ссылке. На открывшейся странице указывается адрес налогоплательщика, по которому программу устанавливает номер ИФНС.
  5. Сведения о декларанте. В соответствующие графы вписывается личная информация.
  6. Информация о доходах. Здесь вводятся сведения о размере сделки и личные данные покупателя, а также дата получения дохода.
  7. Информация о налоговых вычетах.

После внесения информации программа самостоятельно сделает расчет суммы налога к уплате, и заполнение декларации будет завершено.

Документ можно подать в налоговый орган по электронным каналам связи или распечатать и отнести в бумажном варианте, предварительно поставив подписи на всех листах.

Размер налога с продажи машины и налоговый вычет

С суммы, вырученной за продажу автомобиля, продавец должен уплатить в бюджет 13%.

Однако есть случаи, позволяющие избежать оплаты налога или значительно уменьшить его сумму:

  • если цена при продаже автомобиля дешевле, чем его стоимость при покупке;
  • если автомобиль в личном владении находился 3 года;
  • если автомобиль продан по цене меньше, чем 250 000 рублей.

Рассмотрим ситуации на примерах.

Ситуация 1. Продаже автомобиля по цене меньше, чем 250 тысяч рублей.

Гражданин С. в марте 2018 года приобрел автомобиль за 700 тыс. рублей. В феврале 2019 года он попадает в аварию и сильно повреждает авто. Чтобы не тратить средства на восстановление, С. продает транспортное средство за 240 тыс. руб.

Его взаимоотношения с налоговой будут проходить по такой схеме:

  1. Подача декларации обязательна, так как автомобиль был в собственности менее трех лет.
  2. Налога к уплате не будет, так как сумма сделки по договору меньше 250 тыс. руб.

Для подтверждения цифр в налоговой декларации С. должен предоставить копии договоров приобретения и продажи транспортного средства.

Ситуация 2. Цена при продаже автомобиля меньше, чем его стоимость при покупке.

Гражданин Т. приобрел автомобиль за 800 тыс. рублей. Через год он продал его за 750 тыс. рублей. Продажа автомобиля не принесла прибыли, поэтому налоговых последствий от сделки не будет. Гражданину Т. необходимо подать налоговую декларацию и приложить к ней документы, подтверждающие стоимость покупки и продажи транспортного средства.

Ситуация 3. Гражданин К. приобрел автомобиль за 700 тыс. рублей, через год продал его за 1 100 000 руб., получив прибыль 400 тыс. рублей. Сумма налога к уплате составит 52 000 руб. (1 100 000 – 700 000)*13%. Чтобы заплатить такую сумму в бюджет, К. необходимо иметь документы, подтверждающие покупку автомобиля за 700 тыс. Если их не будет, налогооблагаемую сумму он сможет уменьшить лишь на 250 000 руб. Тогда в бюджет нужно будет уплатить 110 500 руб.

Ситуация 4. Гражданин М. получил две машины по наследству. Сначала он продал одну за 200 тыс. рублей, а затем вторую за 450 тыс. По двум сделкам он имеет право применить один имущественный вычет в размере 250 тыс. руб.

Сумма к оплате налога будет следующая: (200 000 + 450 000 – 250 000)*13% = 52 000 руб.

Автоэксперты и налоговые юристы не рекомендуют при составлении ДКП транспортного средства занижать его стоимость для уменьшения налогооблагаемой базы. Это несет большие риски для покупателя.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая социальная помощь физлицам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: