Что такое налоговый вычет для физических лиц

Виды налоговых вычетов у физических лиц прописаны в Налоговом кодексе. Имеет право их получить каждый человек, который выполнил ряд условий.

Далее в статье рассмотрим, в каких случаях получают налоговый вычет при покупке частного дома или участка земли, сроки и порядок подачи документов.

Налоговый вычет – это доход или нет

Под налоговым вычетом понимается разновидность дохода, потому что он представляет собой определенную денежную сумму, которая возвращается гражданину с уплаченных им ранее средств. Например, лицам, оплатившим учебу в университете, согласно закону, возвращается 13% от расходов. Сумма, вернувшаяся обратно к гражданину, – это налоговый вычет. Они взимаются с денежных средств, потраченных на лечение, покупку недвижимости и лекарственных средств и т.д.

Какие существуют налоговые вычеты

Виды налоговых вычетов прописаны в ст.218-221 НК РФ. Всего их существует пять групп:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • инвестиционный;
  • профессиональный.

Рассмотрим каждый вид подробнее отдельно.

Стандартный

В законе перечисленные категории граждан и сумма стандартного налогового вычета.

Размер выплат напрямую зависит от социального статуса лица, его заслуг, достижений. Это наглядно отображается на таблице ниже:

Вычет 3000 рублейлицам, участвовавшим в ликвидации аварии в Чернобыле;
ликвидаторам разрушений, произошедших во время ядерных испытаний;
бывшим военным, получившим инвалидность во время прохождения службы;
инвалидам ВОВ.
Вычет 500 рублейГероям РФ;
участникам военных действий;
инвалидам l и ll группы;
врачам, младшему медицинскому персоналу и др.

Когда гражданин подпадает одновременно под несколько налоговых вычетов, то применяется наибольший.

Распространяется стандартный вычет и на детей. На первого и второго он равен 1,4 тыс. руб, на последующих детей – 3 тыс. рублей. Если в семье есть ребенок-инвалид, то имущественный вычет составляет 12 тыс. руб.

Социальный

Социальный налоговый вычет распространяется на возврат средств, потраченных на образование, лечение, благотворительность и др.

Законодательство выделяет 5 разновидностей социальных выплат:

На благотворительность. Выделяется государством для возврата части расходов:

  • благотворительным организациям;
  • некоммерческим организациям, которые оказывают помощь в развитии науки, физической культуры, образования, здравоохранения.
  • религиозным организациям.

На обучение. Получает гражданин, который из личных средств оплатил:

  • свое обучение (очное, заочное);
  • учебу собственного ребенка (одного или нескольких) на очной форме;
  • образование усыновленного лица на очной форме;
  • очное обучение брата/сестры возрастом не старше 24-х лет.

На лечение и препараты. Возвращается лицам, которые заплатили за:

  • собственное лечение;
  • лечение супруги/супруга и других близких родственников (родителям, родным и усыновленным детям);
  • медикаменты, предписанные врачом;
  • заключение ДМС, чтобы покрыть часть расходов на обследование.

На пенсионное страхование. Налоговый вычет выплачивается на взносы по:

  • соглашениями добровольного пенсионного страхования между физическим лицом и коммерческой страховой организацией;
  • ДМС, если срок действия сделки истекает не раньше, чем через пять лет.

Максимальная сумма, с которой гражданину вернется 13% от понесенных расходов, равна 120 тыс. рублей.

Имущественный

Имущественные вычеты предоставляются за определенные действия по распоряжению покупкой (недвижимостью, транспортом). Для компенсации части понесенных убытков, гражданин должен обратиться в налоговую, потому что часто сумма возврата части НДФЛ достаточно крупная. При неиспользовании имущественного вычета в текущем году они автоматически переносятся на следующий.

НДФЛ равное 13% возвращается, когда:

  • гражданин продал свою недвижимость. Максимальная сумма, с которой исчисляется 13%, равна 1 млн руб. Её вычтут из полной стоимости жилья, а НДФЛ лицо заплатит с оставшейся суммы.
  • продана была машина, гараж или помещение, не предназначенное для постоянного проживания. Максимальный вычет составит 250 тыс. руб. Сумма действует на все имущество, проданное в течение одного года.
  • приобретено готовое или строящиеся жилье, земельные участки, частные дома. Получить налоговый вычет можно на неограниченное число объектов. Только общая стоимость для вычисления суммы возврата не будет превышать 2 млн. руб.
  • гражданин самостоятельно оплатил ремонт жилья. Налоговый вычет можно получить за стоимость строительных материалов и работы специалистов. Необходимо предоставить подтверждающие документы (чеки, договоры).
  • лицо приобретает квартиру в собственность по ипотечному договору. Установлен максимальный вычет в размере 390 тыс. руб. Данный вычет может быть представлен только после возврата денежных средств за покупку жилья. Таким образом, общая сумма, с которой вычисляется 13%, не может превышать 5 млн руб.

Имущественным вычетом можно воспользоваться, если недвижимость, автомобиль или земля находится на территории РФ.

Инвестиционный

Возможностью получить инвестиционный вычет обладает гражданин, который:

  • выполнял ряд операций с ценными бумагами; (векселями, акциями, облигациями), в результате чего заработал определенную сумму;
  • пополнял личный инвестиционный счет;
  • получал прибыль за действия, которые учитываются на инвестиционном счету.

Причинами для выплаты инвестиционного вычета считается:

  1. Успешная реализация ценных бумаг физического лица, которые являлись собственностью гражданина более 3-х лет.
  2. Хранение денежных средств на инвестиционном счету не менее 3-х лет. Сумма возврата не может превышать 400 тыс. руб. в течение одного года и 1,2 млн руб за весь период (3 года).
  3. Налоговый вычет с прибыли, полученной при совершении сделок с ценными бумагами на инвестиционном счету гражданина.

Это исчерпывающий перечень условий необходимых и достаточных для получения инвестиционных выплат физическим лицам.

инвестиционный налоговый вычет

Профессиональный

Налагается не на доход гражданина, а на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности. Профессиональный вычет распространяется только на ИП. Фактически, предприниматели не создают новую организацию, поэтому относятся к категории физических лиц, которые платят подоходный налог.

Профессиональный налоговый вычет распространяется на следующие виды доходов:

  • прибыль ИП;
  • доходы нотариусов и адвокатов и иных представителей иных профессий, занимающихся частной практикой;
  • денежные средства, полученные со сделок, регулируемых ГК РФ (договор подряда, контрактации);
  • выплаты за использование авторских прав (литературные произведения, научные изобретения).

Вычет предоставляется с учетом всей потраченной денежной суммы. Необходимо дополнительно предоставить подтверждающие справки (квитанции, сделки). Когда предприниматель не имеет возможности собрать нужные документы, он вправе получить вычет, равный 20% от прибыли.

В каких случаях получают налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно, если гражданин исправно платил подоходный налог и совершал ряд действий, сделок, влекущих финансовые траты:

  • покупка лекарств;
  • оплата обучения;
  • осуществление взносов в пенсионные фонды.

Кто имеет право на налоговый вычет

Осуществить возврат НДФЛ вправе только тот налогоплательщик, который исправно отчислял средства. По НК РФ налоговые вычеты могут получить:

  • официально трудоустроенные лица;
  • граждане иностранных государств, проживающие и работающие в РФ не менее 180 дней в год, которые исправно платят НДФЛ;
  • пенсионеры, продолжающие свою трудовую деятельность.

Данные категории граждан на основании закона имеют права претендовать на частичный возврат потраченных денежных средств.

Куда обращаться для получения

Согласно российскому законодательству, чтобы реализовать выплаты налоговых вычетов, нужно обратиться в государственный орган (ИФНС) или к работодателю. Отличаться способы будут процедурой оформления.

Через работодателя

Для подачи заявления о налоговом вычете через руководителя организации надо пройти несколько этапов:

  1. собрать необходимые документы;
  2. предоставить их в отделение ИФНС лично, через доверенное лицо или отправить электронным письмом через официальный сайт государственного учреждения;
  3. через 30 дней ИФНС должно выдать документ, подтверждающий право гражданина на возврат подоходного налога;
  4. справку необходимо передать работодателю, приложив обращение на возврат НДФЛ;

С месяца подачи заявления и в течение года сотрудник организации будет получать полную сумму заработной платы без вычета налога на доходы.

Через ИФНС

Процедуру оформления налоговых вычетов через ИФНС нужно начинать со следующего года. Например, гражданин приобрел частный дом в 2018 году, но написать обращение с просьбой осуществить частичный возврат денежных средств можно, начиная с января 2019 года. Тогда заявитель получит всю сумму вычета сразу.

Процедура возврата НДФЛ:

  • сбор необходимых бумаг;
  • передача пакета документов самостоятельно через ближайший отдел ИФНС, отправка справок через официальный портал налогового органа или поручить доставку доверенному лицу;
  • работники государственного учреждения тщательно проверяют достоверность представленных сведений, длится процедура несколько месяцев;
  • после анализа документов, при принятии положительного решения, денежные средства поступят на банковский счет в полном объеме.

Имущественный налоговый вычет перечисляется на реквизиты, указанные в заявлении гражданина.

Сроки оформления и подачи документов

Право на получение налогового вычета возникает у гражданина с момента покупки земельного участка или частного дома, и оно не имеет временных ограничений. Таким образом, начать оформление и сбор необходимых справок можно в любой период со дня приобретения недвижимости.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая социальная помощь физлицам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: