Форма 3НДФЛ утверждена законодательно, подробно описан порядок ее заполнения и список документов, подтверждающих указанные автором сведения. Декларация понадобится не только для уплаты налога, но и получении вычета.
- Виды налоговых вычетов
- Процесс заполнения и подачи декларации
- Задание условий
- Данные о налогоплательщике
- Доходы, получаемые в РФ
- Доходы за пределами РФ
- Предприниматели
- Вычеты
- Зачет и возврат налога
- Сохранение документа
- Список документов для подачи декларации
- Для декларации дохода
- Для имущественного вычета
- Для социального вычета
- Для сопроводительного письма
- Вывод
Виды налоговых вычетов
Все разновидности налоговых вычетов с условиями их предоставления населению описаны в содержании главы 23 в НК РФ. Существуют 5 разновидностей налоговых вычетов (218-221 статьи в НК РФ).
| Наименование вычета | Описание |
| Стандартный (218 статья) | Право на вычет имеют инвалиды детства, жертвы случившегося в Чернобыльской ЧАЭС, близкие погибших военнослужащих. Сколько составляет: • на 1-2 ребенка – 1400 рублей; • на 3 и последующего – 3000 рублей; • каждого ребенка – инвалида, студента – очника, интерна, аспиранта или студента 18-24 лет, если он инвалид 1-2 группы – 12000 рублей получают родители/усыновители, а опекуны – 6000 рублей. На ребенка (детей) – дается до месяца, когда доход физлица, облагаемый ежемесячно 13% налога и исчисляемый с нарастающим итогом от начала года, станет выше 350 000 рублей. Отменяется с того месяца, когда прибыль превысит указанную сумму. |
| Социальный (219 статья) | Согласно положениям Налогового кодекса, существует 5 разновидностей вычета по расходам: • на благотворительность; • на обучение; • на лечение и приобретение лекарств; • негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование (включая страхование жизни); • накопительную часть от трудовой пенсии. Получить деньги можно при подаче заполненных деклараций 3-НДФЛ, приложив к ним соответствующие документы. Обратиться физлицо должно в местное отделение ФНС по месту жительства. Максимально допустимый размер учитываемых при расчете расходов – 120 000 рублей. Необходимо воспользоваться правом оформить вычет в течении 3 последующих лет после его возникновения (78 статья в НК РФ). |
| Инвестиционный (219.1 статья) | Воспользоваться налоговыми вычетами данного характера могут граждане, выполнявшие финансовые операции с: • ценными бумагами (на рынке ЦБ и получили доход в результате); • инвестировал деньги, создав свой индивидуальный счет; • получал доход от операций, проводимых на инвестиционном счете. Учитывается длительность обладания ценными бумагами, их стоимость и общий доход. Максимально учитываемый размер, которого – 3 000 000 рублей. |
| Имущественный (220 статья) | Право оформить имущественный вычет возникает у налогоплательщика при осуществлении операций, связанных с недвижимостью: • реализация; • приобретение жилья (дом, квартира, комната); • строительство жилья/приобретение участка земли под ИЖС; • выкуп имущества у частного лица муниципалитетом. Важно кроме декларации предоставить оригиналы и копи документов, подтверждающих факт осуществления торговой операции. Договора, акты приема – передачи, счета – фактуры и пр. Максимальная величина расходов на строительство или покупку объекта, с которой может исчисляться вычет – 2 000 000 рублей. 3 000 000 рублей – максимальная сумма общих расходов на строительство или покупку объекта (земли) в кредит (целевой заем). |
| Профессиональный (221 статья) | Можно вернуть часть уплаченных в бюджет налогов со следующих доходов: • прибыль индивидуального предпринимателя; • доход нотариуса, кто занят частной практикой, адвоката – владельца своей конторы и другого лица; • от выполнения работ или оказания услуг согласно условиям гражданско – правовых договоров; • за авторские вознаграждения, прибыль от создания, исполнения или применения произведения науки, искусства или литературы. Включая награды авторам открытий, изобретателям и реализации промышленных образцов. Декларация 3-НДФЛ для оформления данного вычета должна быть отправлена ФНС до наступления 30 апреля, а исчисляемую сумму гражданин должен перевести до 15 июля. |
Процесс заполнения и подачи декларации
Специальную программу для заполнения формы декларации НДФЛ можно скачать на странице сайта ФНС. Кроме самого файла, там будет инструкция на установку с подробным описанием. Не нужно искать актуальной версии документа, достаточно открыть программу и уделить внимание всем разделам 3-НДФЛ и сформировать готовый вариант документа.
Порядок действий при подготовке формы:
- Пользователь скачивает файл по ссылке, устанавливает на компьютер. Особых требований у программы нет, она запустится без проблем даже на слабом «железе». После установки надо проверить актуальность версии – должна стоять дата 13 января 2021 года.
- В 2021 году был принят новый формат декларации, утвержденный Приказом №ЕД-7-11/615@ (28.08.2020).
- После запуска на экране появится окошко с несколькими вкладками. Надо внести необходимые данные, смотря по основаниям предоставления декларации. Нужен налоговый вычет или иная причина.
Достаточно уделить внимание настройкам один раз, дальше программа сохранит внесенные изменения и будет придерживаться их. Соответствующий значок можно сохранить на Рабочем столе, чтобы при необходимости предоставления 3-НДФЛ все открылось быстро.
Задание условий
Первая вкладка в окошке программы, с которой начинают заполнение декларации граждане.
| Наименование | Характеристика |
| Общая информация | Номер инспекции – кликнув по кнопке с многоточием, выбрать из открывшегося списка отделение ФНС – получателя отчета. Можно поикать нужное по справочнику или карте. Выбрав нужный вариант, нажать кнопку «Да», подтверждая выбор. Номер корректировки – проставить «0», если документ подается впервые, «1» - если он второй, «2» - если третий и пр. Данный код отображает количество изменений (поправок). |
| Признак налогоплательщика | Подходящий вариант следует выбирать, ориентируясь по причине заполнения 3НДФЛ. Физлица, оформляющие себе налоговый вычет или самостоятельно уплачивающие налог, пишут: «Иное физическое лицо». |
| Имеются доходы | Поле для указания вида дохода, получаемого гражданином в текущем году: 1. ИП физлица должны выбирать пункт: «от предпринимательской деятельности», когда будет открыта вкладка: «Предприниматели». 2. Если автор получал доход с иностранных источников, то: «в иностранной валюте» от раздела: «Доходы за пределами РФ». При обычном возврате налога можно оставить помеченным первый из пунктов, что автоматически делает программа, когда загружается. |
| Данные заявления | Появилась новая функция в программе, где можно указывать данные заявления на возврат. Не надо составлять его отдельно и прилагать к 3 НДФЛ. Достаточно кликнуть по нужному пункту, и форма заявления будет формироваться автоматически. Останется внести данные в нижнюю вкладку: «Зачет/возврат налога». |
| Достоверность подтверждается | Если 3 НДФЛ заполняется лично налогоплательщиком, то отметить: «Лично». Если действует доверенное лицо, отметить: «Представителем – ФЛ», дальше прописывая свои ФИО, реквизиты доверенности и данные с паспорта. |
Данные о налогоплательщике
Следующая вкладка содержит личную информацию о лице, подающем декларацию 3 НДФЛ:
- ФИО – без сокращений, как указано в паспорте (если отчества нет, не писать);
- номер ИНН – несложно уточнить его тут, написав свои ФИО;
- дату рождения;
- место рождения – по паспорту;
- гражданство – автоматически отобразится РФ и код 643;
- сведения о документе, удостоверяющем личность – кликнуть по знаку многоточия у строки: «Вид документа», выбрать из списка нужный и прописать реквизиты;
- контактный телефон – мобильный, рабочий или домашний.
Заполнение не вызовет сложностей, главное держать при себе паспорт и написать все точно.
Доходы, получаемые в РФ
Здесь физлица указывают отечественные источники заработка. Для ИП, адвокатам и другим частным специалистам нужна вкладка: «Предприниматели». Источником прибыли наемных сотрудников будет их работодатель, при реализации жилья – покупатель.
При отображении данных о зарплате понадобится справка 2 НДФЛ, выдается в месте работы и содержит реквизиты компании, начисления, удержания и вычеты.
Нужные сведения о покупателе легко взять с договора купли-продажи.
| Вкладки | Заполнение |
| Ставка налога | Выбрать нужную ставку, обычно 13% НДФЛ. Пользователю нужна первая 13, а последняя 13 – ставка для дивидендов. |
| Добавление источника выплат | Кликнут по значку зеленого «+». Дальше вписать наименование своего источника дохода: • организация – наименование, ИНН, код ОКТМО, КПП; • физлицо – его ФИО. Если работодатель не оформлял вычет, надо проставить галочку у пункта: «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику». |
| Добавление дохода | Кликнуть по зеленому «+». Источники: • работодатель – код дохода, помесячная зарплата; • покупатель недвижимости – код дохода, размер полученной суммы. Зависит от вида реализованного объекта имущества. Информация берется с 2 НДФЛ (зарплата и работодатель) и договора купли-продажи. |
| Добавление вычетов | Зеленый «+» снова и добавить все вышеописанные источники выплат. Код вычета с итоговой суммой можно взять с 2-НДФЛ (4 пункт). |
| Итоговые суммы | По источнику выплат. Программа автоматически вычислит итоговую сумму. Сверить ее можно с 5 пунктов в справке 2-НДФЛ. И переписать общую величину удерживаемого налога оттуда же. |
Доходы за пределами РФ
Эта вкладка нужна физлицам, кто ведет деятельность за границей или сотрудничает с иностранными компаниями. Надо отметить нужный пункт в: «Задание условий» изначально. Дальше указывать поименно все источники дохода, будь это физлица или компании. С кодом страны и датой получения денег в иностранной валюте.
Предприниматели
Откроется, если в «Задание условий» пользователь укажет, что ведет предпринимательскую деятельность. Нужна ИП, адвокатам, нотариусам и прочим специалистам частной практики.
Вычеты
Нужна физлицам, заполняющим 3 НДФЛ по налоговому вычету, кто желает вернуть потраченные 13%:
- при реализации недвижимости;
- неполное применение принятых стандартов вычета на работе.
Декларант сам выбирает нужный вид вычета, дальше откроются необходимые для заполнения поля
| Имущественный | Привести данные об объекте – его стоимость и понесенные расходы в связи с реализацией или строительством. |
| Социальный | Положен лицам, потратившим деньги на лечение, приобретение лекарств, проведение обучения или оплату взносов по договорам страхования. Кто вел благотворительную деятельность или проходил оценку квалификации. Указать расходы. |
| Стандартный | Нужна лицам, не получившим полностью вычеты от работодателя, связанные с детьми, имеющими особый статус. |
| Инвестиционный | Вкладка нужна лицам, получавшим доходы от удачных инвестиций. |
Зачет и возврат налога
Последняя из вкладок, нужна при оформлении возврата налога или зачислении суммы подоходного налога. Заявление формируется автоматически с указанием цели: вернуть или же зачесть налог. Содержит сумы и банковские реквизиты для безналичного перечисления средств о ФНС.
Сохранение документа
Готовый файл с декларацией 3 НДФЛ сохранить несложно – кликнуть по кнопке с иконкой дискеты: «Сохранить» или сделать это через верхнее меню: «Файл» — «Сохранить».
Дальше просмотреть документ, выбрав кнопку с изображением белого листа, отмеченного красной галочкой: «Проверить», в верхнем меню это: «Декларация» — «Проверить».
Программа автоматически сверяет данные и уведомляет о найденных несоответствиях. Если ошибок нет, сохранить файл следует в xml формате: «Декларация» — «Экспорт в xml».
Дальше отправить его в личном кабинете, указав адресата:
- «Печать» — при подаче бумажного документа, тогда распечатать и подписать его;
- указать адрес электронной почты или на сайте ФНС – подача удаленно.
Актуальны оба варианта. Инспектор обязательно проверит декларацию и вернет при обнаружении ошибок. Если документ принят, пользователь также будет уведомлен.
Список документов для подачи декларации
Вне зависимости от целей предоставления 3-НДФЛ гражданину понадобится:
- паспорт (или свидетельство о рождении, если он несовершеннолетний);
- номер ИНН;
- номер его банковского счета с реквизитами банка (если производится возврат налога).
Дальше все зависит от конкретной ситуации. Список необходимых документов следует уточнять заранее, т.к. налоговики вправе затребовать дополнительные справки у гражданина и не принять заявку без них.
Для декларации дохода
Понадобятся договора, выписки и прочие документы, способные подтвердить факт получения денег и суммы:
- договор продажи недвижимости;
- расписка о получении денег;
- выписка банка;
- справка о продаже автомобиля (иного объекта);
- бумаги о реализации ценных бумаг (платежки, договора);
- справка о доходах, полученных с налогового агента (доверительного управляющего, брокера).
Важно сохранить все выписки, счета и прочие бланки, подшивать их в одну папку или поместить в файл до дня предоставления 3-НДФЛ в налоговую.
Для имущественного вычета
Предоставляется при осуществлении сделок, связанных с недвижимостью:
- договор (купля – продажа, обмен, на участие в долевом строительстве и пр.);
- платежные справки (счета – фактуры, выписки, квитанции);
- регистрация права собственности;
- акт приема передачи объекта (нужен при долевом участии гражданина в строительстве);
- заявление о распределении (дележе) вычета между двумя супругами (по необходимости);
- кредитный договор, справка о погашенных процентах (ипотека).
Подаются одновременно с декларацией, многие сведения гражданин берет с них.
Для социального вычета
Оформляется в связи с расходами на лечение, обучение или приобретение медикаментов. Представлен общий список:
- договор о предоставлении образования (копия);
- договор о лечении (копия);
- платежные выписки;
- лицензия образовательного учреждения или медцентра (копия);
- рецепты врача, содержащие назначение лекарств (с пометкой получателя – налогового органа);
- бумаги, подтверждающие кровное родство между заявителем и обучаемым (получающим лечение);
- справка о доходах 2-НДФЛ;
- справка, подтверждающая очное обучение (по необходимости).
Важно проверить актуальность всех бумаг перед подачей и обновить их при необходимости.
Для сопроводительного письма
Чтобы избежать недопонимания или споров с налоговиками, стоит продублировать список подаваемых документов в тексте сопроводительного письма. Строгого порядка нет, достаточно прописать основание предоставления 3-НДФЛ, период подачи, полное наименование получателя – налогового органа и личные данные заявителя.
Дальше списком перечислить собранные документы, переписав их названия с самих бумаг. Не допуская сокращения или произвольные наименования.
Вывод
Налоговые инспекторы всегда проводят камеральную проверку, сверяя указываемые декларантами сведения с прилагаемыми документами. Также уделяют внимание правильности заполнения 3-НДФЛ. При обнаружении малейшей ошибки или несоответствия, декларация будет возвращена с уведомлением. В тексте которого будут содержаться замечания. Важно учесть их при заполнении новой декларации и подаче ее с сопроводительным письмом.
