Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Законодательство обязывает граждан регулярно сдавать налоговую отчетность, где они отражают своих доходы и другую информацию. Уточненная декларация 3-НДФЛ нужна, если в первом бланке были допущены неточности или ошибки.

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ

Бланк 3-НДФЛ и вся процедура сдачи налоговой отчетности утверждены законодательством. При допущении ошибок граждане не могут поправить их в текущем документе, требуется сдавать новый. Он заменит первичный, а камеральная проверка будет запущена вновь.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ – содержит исправления и специальный номер, по которому ее различают. Код корректировки отражает количество таких бланков, т.е. число исправлений, внесенных гражданином ранее. Налоговики проверяют каждый документ индивидуально и указывают в ответном уведомлении на ошибки, которые плательщик должен поправить. Законодательство не ограничивает граждан в попытках сдать «правильную» декларацию, главное – не ошибиться в проставлении кода и внимательно отнестись к замечаниям.

уточнения по 3 ндфл

Налогоплательщик может опередить инспекторов и подать новую декларацию сразу после первой, если заметит ошибки самостоятельно. Тогда проверка первого документа прекращается.

Общие правила подачи

Подать уточненную декларацию 3-НДФЛ можно в отдел ИФНС по прописке гражданина. В период внесения правок (81 статья в НК РФ). Основные требования:

  • Заполнять бланк аналогично первому, с учетом всех замечаний инспектора.
  • Использовать специальную программу (скачать ее с сайта ФНС). В содержании декларации будут реальные данные плательщика.
  • Указать на титульном листе код корректировки, отображающий количество сданных ранее уточненных деклараций, т.е. число поправок. Если уточненка первая за данный налоговый период, то ставится «1».
  • Сопроводить сдачу бланка специальным письмом, где будет указана причина отправки. И документами по требованию инспектора.
  • Допускается передача документа удаленно, через сайт или почтой, с использованием ЭЦП гражданина.
  • Заполняется она на бланке, выпущенном в том году, когда заполнялась первичная, требующая исправлений. Например, если ошибки выявлены в бланке 2018 года, то уточненную корректирующую декларацию необходимо подать в экземпляре того же года.
  • Если ранее гражданин уже передавал документы, и их приняли, то уточненку нужно отдать одну. Исключение – случаи, когда инспектор дополнительно запрашивает что-то. Тогда предоставить бумаги по его запросам. Например, подлинники, способные подтвердить оригиналы.

Необходимость заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ возникает при выявлении инспектором каких-либо ошибок в первоначальной версии документа. Тогда гражданину отправляется уведомление, где указаны все недочеты. Их потребуется исправить. Важно выполнить задачу своевременно, не затягивая, т.к. камеральная проверка начинается каждый раз заново и длится 3 месяца (максимум).

Когда подается

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ способна полноценно заменить первичный бланк и ее проверяют аналогичным образом. Граждане подают документ, когда возникает:

  • Обязанность – в первоначальной НДФЛ возникли ошибки/неточности, нуждающиеся в поправке. Вследствие чего изменилась налоговая база и размер платежа.
  • Право – после отправки бланка на оформление возврата налога выяснилось, что автор не указал там все расходы.
  • Прерогатива – просматривая уже сданный бланк, выявил ошибки самостоятельно и, опередив сотрудников ИФНС, подает уточненную НДФЛ с поправками.

В любом из вышеперечисленных случаев необходимо проставлять номер корректировки, чтобы инспектор сразу разобрался, какой документ ему проверить.

Когда подавать не нужно

Сдача деклараций – обязанность физлиц и ИП, получающих регулярный доход, с которого они платят подоходный налог. При отсутствии прибыли в какой-то период, проставлять «0» в бланках. Корректировка декларации 3-НДФЛ – скорее право исправить ошибки и избежать карательных мер от ИФНС. Оно зависит от общей необходимости в налоговой отчетности.

Не сдают декларации:

  • отсутствует налогооблагаемый доход;
  • наемные работники, за них отчитываются их начальство, оно же удерживает НДФЛ ежемесячно с зарплаты.

Подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ незачем и людям, кто правильно составил первичный вариант. Проверка завершилась успешно, соответственно у инспекторов замечаний нет.

Кто может подать

Физлицо или ИП, обязанный отчитываться в налоговую о своих регулярных доходах. Работодатели за всех трудоустроенных сотрудников и желающие получить налоговый вычет. Первые делают это регулярно, для последних сдача декларации – разовая процедура. При невозможности выполнить задачу самому, допускается привлечение помощника (родственника, зама и пр.). Главное – составить доверенность на него и заверить у нотариуса.

Способ подачи

Подать уточненную декларацию 3-НДФЛ можно различными способами. Все работают одинаково – инспекторы получают документы:

  1. Личным визитом – посетить ближайшую ИФНС по месту работы или жительства, взяв пакет документов. Необходимо записываться заранее на прием через «Госуслуги» или занять живую очередь уже на месте. Сотрудник проверит бланки, личность посетителя и комплектацию собранных документов. Может попросить принести дополнительные справки по необходимости. Или отправит запрос уже проверяющий инспектор.
  2. Заказным письмом – сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ, вложить ее в конверт, добавить свое заявление и отдельным листом представить опись с просьбой отправить уведомление после получения.
  • Онлайн – через сайт ПФР или «Госуслуги». Услуга доступна зарегистрированным пользователям, имеющим свою ЭЦП.

Удобнее всего онлайн, заказное письмо идет несколько дней (зависит от расстояния). Камеральная проверка сданных документов начнется, когда они попадают к инспектору.

Порядок заполнения

Корректирующая декларация 3-НДФЛ по своей форме и значению равна обычной. Если возникает необходимость подачи бланка с исправлениями, налогоплательщику нужно:

  • Определить, стали ли его ошибки в декларации причиной недоплаты налога. Если да, корректировка неизбежна. Если нет – у него будет право оставить первичный вариант без изменений.
  • 3-НДФЛ ежегодно меняются, важно взять образец того года, когда были выявлены нуждающиеся в поправке недочеты.
  • Сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ, заполнив ее по порядку:
  • вписать ИНН декларанта, его ФИО полностью и рассматриваемый период времени;
  • проставить номер корректировки (у первой уточненки «1—», у второй «2—»;
  • заполнить все нужные графы, используя верные данные;
  • расписаться внизу (поставить ЭЦП) и указать текущую дату.
  • Сейчас большинство документов составляются электронно, с помощью специальных программ.
  • Подать уточненную декларацию аналогичным способом, как сдавали первичную. При необходимости дополняя ее сопроводительными документами.
  • Доплатить недостающую часть НДФЛ, если допущенные ошибки привели к недочету налоговых платежей.

Закончив процедуру, через сайт отслеживать статус проверяемого документа и дождаться уведомления с результатом.

Сроки подачи и проверки

Первичную декларацию плательщики подают до наступления 1 мая года, следующего за отраженным в документе периодом. 30 апреля значит, последний день подготовки и подачи. А начало – 1 января. Сданные бланки проверяются 3 месяца, затем декларант получает специальное письмо с результатом.

Если там описаны ошибки или требование уточнить данные, то гражданин обязан уложиться в срок подачи уточненной декларации 3-НДФЛ – 5 дней (рабочих). Иначе грозит штраф за невыполнение требований ФНС.

По закону у декларанта есть 4 варианта срока подачи уточненной декларации 3-НДФЛ:

  • Крайний день сдачи – 31 мая, дата считается крайней для всех форм (первичной или уточненной).
  • Уплата НДФЛ – 15 июля.
  • До момента выявления недочетов в первичном варианте декларации 3-НДФЛ – если гражданин обнаружил их сам, опередив инспекторов.
  • До назначения выездной проверки.

Далее следует 3 месяца новой камеральной проверки, завершаемой выдачей уведомления. Если 3-НДФЛ одобрена, то процесс завершен.

Образец заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

В составлении уточненной налоговой декларации важно следовать общим правилам для таких бланков. По содержанию она должна соответствовать первичной и:

  • включать в себя точные и актуальные данные;
  • быть отдельным документом;
  • количественная очередность должна отображаться с кодом корректировки.

Декларация по форме 3-НДФЛ формируется в специальной программе, там хранятся и все ранее поданные бланки.

Способ заполнения бланка онлайн через личный кабинет на сайте ФНС – наиболее быстрый и удобный. Можно отправить готовый документ сразу:

  • Открыть сайт, авторизоваться (зарегистрированным пользователям). Всем остальным нужно зарегистрироваться сначала, подтвердив свои данные в отделе ФНС.
  • Найти раздел «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы». Корректировка 3-НДФЛ по имущественному вычету происходит там же. Выбрать: «Декларация по форме 3-НДФЛ».
  • В открывшемся списке действий нужно: «Заполнить/отправить декларацию онлайн» и кликнуть по: «Заполнить новую декларацию».
  • Указать нужный период.
  • Внести полные сведения о декларанте и органе ИФНС – получателе бумаги.
  • Указать доходы (ставка 13%), получаемые за весь указанный период времени (каждый месяц расписывается отдельно).
  • Выбрать из списка тип вычета, вписать полные сведения по нему.
  • Закончив, кликнуть по: «Сформировать файл для отправки».
  • Вставив флэшку с ЭЦП в компьютер/ноутбук, выбрать на нем место хранения сведений (компьютер или сайт ФНС).
  • Загрузить постранично все сопровождающие документы и подать уточненную декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, кликнув по кнопке: «Направить сформированную декларацию».

Спустя сутки обновится статус декларации в личном кабинете на: «Зарегистрирована в налоговом органе». Что значит запуск камеральной проверки для документа.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Оплата налога по уточненной декларации

Если ошибки в содержании первичной декларации повлекли уменьшение налога, то гражданин должен сначала доплатить его, включая пени. Затем внести корректировки налоговой декларации 3-НДФЛ по замечаниям инспектора. Такой порядок избавит от штрафных санкций (81 статья в НК РФ). Произвести доплату аналогичным способом, каким ранее платил налог.

При непогашенных пенях штраф будет назначен за недоплату. Важно произвести расчет по итогам уточненной налоговой декларации до ее подачи, тогда сотрудники ИФНС сравнят результат и примут отчет.

Как исправить год в декларации 3-НДФЛ

Ежегодно меняется бланк документа и форма 2018 года одна, а 2019 – уже другая. Поэтому подача уточненной декларации 3-НДФЛ должна осуществляться в нужном варианте бланка. Любая выявленная самостоятельно ошибка, включая неверный год, исправляется подачей уточненки.

В уже отправленном документе вносить изменения нельзя, он считается конечным вариантом и будет рассмотрен как есть. Однако гражданин может вдогонку сформировать другую, уточненную декларацию НДФЛ и, указав в ней код корректировки, «перезапустить» камеральную проверку.

Штраф за ошибки при заполнении

Карательных мер за выявленные в декларации неточности от налоговой не будет. Граждане должны уложиться в 5-дневный срок подачи уточненной декларации 3-НДФЛ и исправить ошибки. Неважно, сдают поправленный вариант отчета за текущий или прошлый год. Зависит от времени обнаружения ФНС ошибок.

Гражданин также будет освобожден от штрафных санкций за упущение времени (после 15 июля подал), при следующих обстоятельствах:

  • Человека не уведомили о необходимости сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ, он не знал о результатах камеральной проверки.
  • Он самостоятельно рассчитался с налоговой, ошибки были выявлены позднее.
  • Успел сам уточнить декларацию, внеся необходимые поправки, и отправил до получения уведомления ИФНС.
  • Декларация была сдана им на устаревшем бланке. Это упущение не считается виной декларанта.
  • Отсутствие части страниц в содержании документа. Инспектор должен проверить ее сначала, указать какие листы отсутствуют, и предложить включить их при подаче уточненной декларации.
  • Есть пустые строки. ФНС должны подчеркнуть пункты, перечислив их в своем отчете после проверки. Чтобы в уточненке гражданин все исправил.
  • Ошибочные расчеты – имеет значение, как отразится неверный расчет на итоговой сумме отчисляемого налога. Если в итоге был произведен меньший платеж, то штраф будет, если сумма после исправлений осталась неизменной – не страшно.

Недоплатившим налог могут инкриминировать сознательные действия и применить карательные меры (122 статья в НК РФ). Важно отразить в бумагах все налогооблагаемые доходы, не утаив ничего. Сотрудники ФНС проверяют сделки на законность, могут отправлять запросы по инстанциям.

Проще сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ раньше получения «разносного» уведомления, если человек сам знает о допущенных в первичном варианте ошибках.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая социальная помощь физлицам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: