Может ли супруг получить налоговый вычет за супругу при покупке квартиры

В настоящее время закон предусматривает разные формы собственности на недвижимость и порядок ее приобретения. От соблюдения некоторых правовых нюансов зависит, может ли получить налоговый вычет за супруга или супругу партнер по браку. Рассмотрим, какие есть варианты.

Основные положения законодательства

Ситуации, при которых в качестве собственника приобретаемого жилья в договор вписывают только одного из супругов, нередки. Но в таком случае для семейных пар становится актуальным вопрос с возвратом подоходного налога.

Например, ДДУ подписывает жена. Но у нее небольшая зарплата, а значит, маленькие отчисления в качестве НДФЛ. У женщины имеется супруг с более высокой зарплатой. Многих в схожих обстоятельствах интересует, может ли он получить налоговый вычет за жену.

У этого вопроса есть два противоположных ответа, которые зависят от того, какой режим собственности установлен для приобретенного жилья.

Ситуации бывают разные. Например, женщина до брака заключает ДДУ, но основную часть взносов платит уже, будучи в браке. В таком случае принадлежность квартиры супруге номинальная. Она может считаться общим имуществом. Тогда ответ по вычету за жену будет положительным.

А вот если женщина до брака подписала акт приема-передачи, ответ будет отрицательным.

Основные правовые акты, используемые при распределении имущественных вычетов между супругами:

  • Ст. 220 НК РФ;
  • Ст. 33 – 34 СК РФ;
  • Письмо Минфина 2014 года № 03-04-05/63812.

Права супругов на налоговый вычет

Каждый гражданин России при соблюдении ряда условий имеет право получения налогового вычета при покупке квартиры. Естественно, есть оно и у обоих супругов.

Вопрос возврата налога для мужа и жены будет решаться в зависимости от того, является ли приобретенная недвижимость общей совместной собственностью или долевой.

Семейное законодательство устанавливает: если имущество приобретается в браке, оно принадлежит обоим супругам на равных правах, если иное не установлено договором. Т.е. в случае общей собственности муж и жена – это единый покупатель, которым полагается один налоговый вычет на двоих.

Но квартира может быть приобретена в долевую собственность. В таком случае супруги получат два вычета, т.к. являются покупателями отдельных долей. Размер вычета в таком случае, не зависит от того, в каких долях приобретено жилье. Каждый получает возврат 13% с 2 млн. руб., если его доля стоит не меньше.

Вариант с общим вычетом удобен для тех, кто желает вернуть налог побыстрей. А оформление долевой собственности, когда каждый из супругов получает свой вычет при покупке, выгоден при большой стоимости жилья.

Если муж не является собственником

Покупка квартиры осуществляется посредством заключения ДКП или ДДУ. В качестве покупателя в договоре может фигурировать только один из супругов, например жена. В таком случае получить налоговый вычет муж может только при условии, что недвижимость является общей совместной собственностью. Данный факт устанавливается по умолчанию, если иное не закреплено договорами и законом.

Если же приобретенная квартира является собственностью только одного из супругов, второй не имеет права получить за него имущественный налоговый вычет. Это же правило распространяется на совместную долевую собственность: за долю жены вычет при покупке муж оформить не может.

Если жена не работает

Получить налоговый вычет может только лицо, которое регулярно платит НДФЛ. Не имеет значения, работает человек или нет. Если супруга не трудоустроена, а платит подоходный налог со сдачи имущества внаем, она сама может оформить вычет.

Но если женщина уже несколько лет не работает, например, находится в отпуске по уходу за детьми, получить налоговый вычет за жену может ее супруг. Но опять же только при условии, что жилье относится к общей, а не долевой собственности. Иначе придется ждать, когда женщина начнет платить НДФЛ.

Если свой уже получил

Любой из супругов может получить вычет лишь единожды. Неизрасходованную до конца сумму разрешается переносить на любой последующий год. Но если кто-то полностью воспользовался своим правом на возврат налога, больше ему вычетов не полагается.

Поэтому в ситуации, когда один из супругов ранее вычет получал, возврат налога возможен только для его партнера по браку: с 2 млн. рублей за покупку и с 3 млн. рублей по ипотечным процентам.

Если квартира была куплена в ипотеку

Сам факт приобретения жилья по договору ипотечного кредитования не влияет на порядок распределения вычетов между супругами. Если жилье покупают в ипотеку, положено два вычета: за уплату процентов и по основному долгу.

Как правило, договор ипотечного кредитования изначально предусматривает покупку недвижимости в совместную долевую собственность. В таком случае два вычета положены жене и два вычета – мужу. В общей сложности семье удастся вернуть 13% с 10 млн. рублей, если за покупку столько будет заплачено. Но перераспределить между собой такие вычеты не получится.

А если квартиру купили по договору ипотечного кредитования в общую собственность, мужу и жене положен вычет с 2 млн. рублей по основному долу и с 3 млн. рублей за уплату процентов. И эти суммы супруги могут распределять по своему усмотрению.

Учет субсидий при получении вычета

В последние годы федеральное и региональные правительства реализуют множество программ по выделению целевых средств на покупку недвижимости. Как правило, речь идет о материнском капитале, субсидиях семьям с детьми и специалистам в отдельных отраслях.

Если такие средства использовались при покупке квартиры, их нужно вычесть из покупной стоимости при расчете вычета. К примеру, семья купила квартиру за 2 млн. 300 тыс. рублей. При расчете супруги использовали материнский капитал, размер которого составлял 400 тыс. руб. В таком случае вычеты семья сможет получить только с 1 млн. 900 тыс. рублей.

Инструкция как мужу получить вычет за жену

Если квартиру купили как общую собственность, и семье выгодней, чтобы всю сумму вычета получил супруг, необходимо составить заявление о распределении суммы вычета. Подписывают его оба супруга.

Далее стороны принимают решение о способе возврата налога. Налоговый вычет при покупке квартиры можно оформить:

  • по месту своей работы, если получатель является наемным работником, а не ИП;
  • через отделение ФНС. Обращаться с заявлением можно как по месту проживания, так и по месту расположения купленной недвижимости.

Если оформление имущественного вычета осуществляют через работодателя, необходимо:

  1. Обратиться в ФНС и получить справку о праве на возврат налога.
  2. Собрать документы и подать заявление в бухгалтерию по месту трудоустройства.
  3. После проверки документов с заявителя перестанут удерживать подоходный налог с заработка, пока не наберется вся сумма вычета.

Большинство граждан предпочитает получать деньги по налоговому вычету через ФНС. Подать заявление в отделение службы можно следующими способами:

  1. Принести лично и передать с пакетом документов инспектору.
  2. Отправить заказной корреспонденцией по почте.
  3. Отправить электронную форму через личный кабинет на сайте ФНС. Способ доступен только для обладателей личной усиленной ЭЦП.
  4. Чтобы оформить вычет через ФНС, необходимо:
  5. Заполнить налоговую декларацию за тот период, за который заявитель намеревается вернуть налог. Для этого удобней воспользоваться онлайн программой на сайте ФНС.
  6. Собрать нужный пакет документов.
  7. Передать заявление, декларацию и прочие документы инспектору Налоговой службы.
  8. Дождаться решения. Если оно будет положительным, вы получите вычет единой суммой на личный счет.

Необходимые документы

Чтобы часть налога после покупки квартиры вернули, потребуется собрать и представить в ФНС пакет документов:

  • гражданский паспорт заявителя и паспорт супруга, на которого квартира оформлена;
  • правоустанавливающий документ на недвижимость (ДКП или ДДУ);
  • выписку из Росреестра;
  • платежный документ, подтверждающий факт передачи денежных средств при покупке;
  • 3-НДФЛ за тот период, на который оформляют возврат налога;
  • справку о доходах за тот же период;
  • договор ипотечного кредитования, если жилье приобретали с его помощью;
  • выписку из банка о погашенной сумме долга с указанием графика выплат;
  • заявление от супругов о распределении суммы вычета;
  • свидетельство о вступлении в брак.

Все документы кроме справок и выписок подаются в виде простых копий. Нотариальное удостоверение не требуется.

Сроки подачи документов

Чтобы оформит вычет через ФНС, можно подавать документы со следующего года после возникновения права на возврат налога (с подписания ДКП или акта приема-передачи). Если вычет оформляют через работодателя, ждать следующего года необязательно.

Далее никаких ограничений по срокам нет. Получить вычет можно в течение всей жизни. Но только пока гражданин отчисляет подоходный налог.

Если жилье приобретают в ипотеку, необязательно ждать полного погашения долга, чтобы получить вычет за уплаченные проценты. Можно подавать заявление на возврат налога хоть ежегодно по мере уплаты этих процентов.

Ограничения

Налоговое законодательство предусматривает множество ограничений по оформлению имущественного вычета за супруга. Рассмотрим наиболее распространенные:

  • квартира хоть и приобретена на имя жены, покупку оплачивали третьи лица. Например, родители;
  • недвижимость приобрели у близкого родственника. В таком случае на вычет никто не может рассчитывать;
  • жилье купили полностью на средства из целевых выплат;
  • Рранее супруга израсходовала собственный лимит по вычетам.

Можно ли передать право на имущественный вычет супругу

Каждому гражданину РФ положен один имущественный налоговый вычет. Передавать право на него запрещено. Степень родства, в данном случае, не имеет значения.

Это значит, супруги могут вычет только распределить. Например, купили они квартиру за 2 млн. руб. Женщина с супругом получат 260 тыс. руб. на двоих. По общему согласию налог возвращает супруг. Далее каждый из них может получить еще вычет с 1 млн. руб.

Но если квартира принадлежит лишь женщине, она не может передать право на вычет своему супругу.

Получение налогового вычета за супругу возможно при соблюдении двух важных факторов. Во-первых, жилье является общим имуществом. Во-вторых, ранее лимиты по имущественным вычетам супругами не были израсходованы полностью.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая социальная помощь физлицам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: