Порядок заполнения 3-НДФЛ для физлиц

Большое число граждан, ранее не имеющих практики оформления декларации, не знают правила заполнения 3-НДФЛ. С проблемами сталкиваются и предприниматели в связи с частыми изменениями, обновлениями в порядок внесения сведений в бланк.

Рассмотрим в статье изменения в правилах декларирования, новую инструкцию по внесению данных и где взять образец справки 3-НДФЛ для физического лица.

Изменения в форме 3-НДФЛ за 2019 год

Согласно приказу ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506 были внесены следующие изменения в порядок заполнения формы 3-НДФЛ:

  • Заменены штрих-коды страниц, которые легко помогут определить год заполнения бланка.
  • Изменились коды в Приложении №2. Теперь строка 071 называется: “Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения…”, в 072 прописывается доход, с которого не выплачиваются налоги, а строка 073 регулирует общую сумму прибыли без отчисления части денежных средств государству.
  • В Приложение №5 была добавлена строка 141. В ней декларант обязан указать денежные средств, потраченные на лекарства. Теперь нельзя суммировать расходы на лечение с финансами, уплаченными за препараты. Для каждого пункта выделили свою строку. С 2020 года в декларацию включаются все лекарства, купленные за собственные средства гражданина. Ранее в бланк вписывались только медикаменты из специального списка. А в 2020 году список решили расширить.
  • В приложении №7 добавили строку 030, регулирующую способ покупки недвижимости, например приобретение готового или строящегося дома. В следующей 031 указывается код объекта, 032 — номер, а в 033 прописывается расположение недвижимости. 030 остается пустой, если декларант в строке 10 не выбрал показатель 1 или 7. Строку 033 тоже можно не заполнять, когда в две предыдущие 031, 032 были внесены соответствующие сведения.

Объем декларации остался прежним (титульный, пара разделов, 8 приложений и расчеты к ним), декларант должен заполнить только необходимые в конкретной ситуации страницы.

Общие правила заполнения 3-НДФЛ для физических лиц

Для граждан существует перечень правил и порядок заполнения 3-НДФЛ:

  • необходимо записывать сведения в бланк от руки, разрешается распечатать бланк при условии, что использоваться будет черный или синий цвет;
  • двусторонняя распечатка запрещена;
  • наличие зачеркиваний, исправлений в налоговой декларации недопустимо;
  • запрещены изменения, нечеткость штрих-кодов на странице;
  • при скреплении листов декларации между собой важно не утратить информацию;
  • когда заполняются сведения о доходах, информация должна быть взята из справок, платежных бумаг и других документов, которые есть у декларанта, и из расчетов, основанных на вышеуказанных справках;
  • для каждого показателя существует одна строка, в которой находится определенное число ячеек. Исключением будут даты, дробные числа и значения, измеряемые денежными единицам;
  • суммы прописываются в бланках вместе с единицами измерения (руб.,коп.), исключением будет ситуация, когда источник прибыли находится не на территории РФ, доход получен в другой валюте;
  • суммы равные или больше 50 коп. округляются до 1 руб., а меньше 50 коп. — не учитываются;
  • доходы физических лиц, полученные в иностранной валюте, обязательно переводятся в рубли по курсу ЦБ, прописанному на дату получения прибыли или понесенных затрат;
  • текстовые сведения в строки вносятся слева направо. Запись должна начинаться с последней левой ячейки или с края поля, выделенного для того, чтобы зафиксировать значения показателя;
  • в строке с названием “ОКТМО” прописывается код МО (муниципального образования), в соответствии с ОК 033-2013. Под код в указанной строке отведено 11 ячеек, если он оказался меньше, то в оставшихся, лишних ставится прочерк;
  • на каждом листе сверху указывается Ф.И.О. декларанта и его личный ИНН. Если гражданин не относится к группе индивидуальных предпринимателей, он имеет право не указывать идентификационный номер на каждой странице, достаточно прописать его на титульном листе;
  • внизу страницы в строке “Достоверность и полноту подтверждаю” необходимо поставить роспись декларанту и его представителю, указать дату заполнения везде, кроме 001 листа;
  • гражданину после заполнения всех необходимых строк нужно указать нумерацию каждой страницы, напротив графы “Стр”. Например, первому листу соответствует номер 001, для 12 страницы — 012 и.т.д.;
  • если декларация 3-НДФЛ заполнялась представителем лица, то в конце стоит приложить документ, подтверждающий полномочия гражданина;
  • представитель или гражданин вправе дополнительно приложить бумаги, содержащие сведения, указанные в бланках декларации.


Правила заполнения бланков вручную:

  • числа пишутся печатными цифрами слева направо;
  • если в какую-либо ячейку нельзя вписать показатель, например код ОКТМО оказался короче, то в пустые клетки ставится прочерк;
  • дробные числа записываются в ячейки аналогично целым показателям, в свободные ставится прочерк;
  • когда сведения не помещаются на отведенном для них листе, то они указываются на страницах соответствующего листа. Конечные результаты прописываются на крайней из присоединенных страниц.

Правила внесения данных в налоговую декларацию с помощью программного обеспечения:

  • используется выравнивание чисел по крайнему знакоместу;
  • возможно распечатать бланки без четких границ для ячеек и прочерков в незаполненных клетках;
  • необходимо использовать шрифт Courier New с размером 16-18.

Кому необходимо отчитываться

Необходимость предоставлять декларации 3-НДФЛ закреплена в Налоговом кодексе РФ за следующими лицами:

  • ИП на общем режиме налогообложения;
  • гражданами, чьи источники доходов располагается за пределами страны;
  • физическими лицами, не являющиеся предпринимателями, получившие доход от продажи своего имущества.

Сведения передаются до 30 апреля следующего года, т.е. если гражданину необходимо заполнить и передать бланк НДФЛ за год, например 2017, то сделать он это может до 30 апреля 2018 включительно.

Физические лица не обязаны, но вправе предоставлять декларацию, если у них есть возможность получения имущественного налогового вычета, социального или иного. Тогда передать сведения необходимо до конца года, когда появилась возможность на вычет.

Инструкция заполнения декларации

Перед внесением сведений в декларации на возврат социальных налоговых вычетов или иных платежей, нужно скачать на компьютер специальную программу на сайте gnivc.ru, в ней гражданин будет заполнять бланки. Когда она загрузится — можно приступать к оформлению декларации.

Инструкция по заполнению формы 3-НДФЛ начинается с указания базовых данных:

  • тип документа — 3-НДФЛ;
  • необходимо указать номер инспекции, который можно узнать на официальном сайте ФНС;
  • в следующей графе пишется число повторных заполнений бланка, если предыдущие сделаны неверно и в них нужно внести корректировки. Когда это первая попытка, то в строке стоит выбрать число 0;
  • в строке ОКТМО указывается код образования;
  • в графе признаки, если физическое лицо не подходит ни по одному из предложенных вариантов, стоит выбрать пункт “иное физ.лицо”;
  • в пункте доходы нужно выбрать подходящий вариант. Если декларант работает по трудовому договору и его работодатель отчисляет средства, то процент по налогу на доходы равен 13. Тогда стоит отметить первый вариант. В ситуации, когда гражданин получает заработную плату не в рублях, необходимо выбрать второй вариант;
  • в последнем пункте указывается лицо, которое будет подавать декларацию. Это может быть лично гражданин или его представитель.

Затем заполняются следующие разделы.

Сведения о декларанте

Данный раздел состоит из двух вкладок. Первая заполняется по сведениям, указанным в паспорте декларанта (Ф.И.О., дата рождения и.т.д.). Личный ИНН можно узнать на официальном сайте ФНС или на портале госуслуг.

В следующей вкладке содержится информация о местонахождении физического лица.

Доходы, полученные в РФ:

  1. Первая строка — это налоговая ставка, во вкладке сразу выбран вариант 13%, его можно изменить или оставить прежним.
  2. Далее заполняется информация о работодателе, которая содержится в справке 2-НДФЛ. Выдается она руководителем организации.
  3. Следующий шаг состоит в указании суммы доходов за каждый месяц. Сведения могут содержаться в той же справке.
  4. Указывается размер налогового вычета.
  5. Если гражданин не получал вычета по расходам, то 4 графа не заполняется. Если осуществлял возврат части налогов, то стоит нажать на зеленый плюс и появится место для введения сведений.

Строка о фиксированных платежах остается незаполненной, если декларант не иностранный гражданин.

Образец и бланк

Справка о доходах 3-НДФЛ образец представлен для полного понимания о правильности заполнения декларации и актуален в 2020 годы. С ней можно ознакомиться на сайте и скачать для примера.

Если была допущена ошибка при заполнении

Когда ошибка, неточность при заполнении декларации НДФЛ приводит к уменьшению итоговой суммы налога, взимаемого с физлица, то гражданин должен устранить искажения и сдать уточненную версию.

Если неточность не отражается на конечной сумме, тогда декларант может, но не обязан, вносить дополнительные поправки и сдавать более точный вариант в государственный орган.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая социальная помощь физлицам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: