Справка 3-НДФЛ — что такое, образец заполнения

Справка 3-НДФЛ – это документ, который вызывает максимальное количество вопросов и сложностей при заполнении. Для того чтобы не терять драгоценное время и не переписывать это заявление, нужно изучить все правила его заполнения.

Общая информация о справке 3-НДФЛ

3-НДФЛ, справка или налоговая декларация – все это названия одного и того же документа. В нем отражаются сведения о размере полученных налогоплательщиком доходов за отчетный период – один год. Декларация имеет установленный образец и заполняется в строгом соответствии с ним.

Законодательная база

Граждане, у которых удержание НДФЛ происходит в автоматическом режиме прямо из заработной платы, подают декларацию, если имеют намерение вернуть часть уплаченного налога в виде вычетов. Но есть категории граждан, которые должны подавать декларации в обязательном порядке для отчета о своих доходах. К таким категориям относятся ИП, нотариусы и адвокаты (то есть те лица, которые занимаются частной практикой) и все люди, получившие дополнительный доход. Таким доходом может считаться продажа или сдача в аренду имущества, получение авторских гонораров и т.д. Доходы от депозитов не должны декларироваться.

Отчетность по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту регистрации гражданина. Даже если ИП и прочие граждане в какой-то период времени не получали дохода и не вели свою деятельность, отчитываться все равно придется – для таких случаев заполняется нулевая декларация.

В 2020 году срок подачи деклараций продлен до 30 июля в отличие от стандартной даты 30 апреля. Граждане, которые подают декларацию в связи с получением налогового вычета, могут не переживать за сроки – им можно подавать 3-НДФЛ в любое время года.

Основания для предоставления

В соответствии с налоговым законодательством, декларация 3-НДФЛ предоставляется в таких случаях:

  • человек продал какое-либо имущество и получил доход. При продаже недвижимости учитывается срок владения. Если он минимален, то налог с продажи придется платить. То же самое касается реализации имущественных прав, например, переуступки прав требования;
  • если гражданину было подарено недвижимое или движимое имущество, акции, доли или паи (при этом даритель – физическое лицо, не являющееся родственником). Налог не платится, если имущество было подарено родственником, получено в результате приватизации или оформлено по договору ренты с пожизненным содержанием;
  • если человек получил вознаграждение по гражданско-правовому договору от физического или юридического лица. Доходы от договоров имущественного найма или аренды тоже попадают в эту категорию;
  • если человек выиграл в лотерею или в любые другие азартные игры, на тотализаторах;
  • если гражданин РФ получил доход из любых источников, находящихся за границей России;
  • если человек является индивидуальным предпринимателем, адвокатом или нотариусом или любым другим лицом, занимающимся частной практикой.

Для чего нужна

Декларация по форме 3-НДФЛ необходима во всех случаях, когда гражданин должен отчитаться о полученных доходах. Она заполняется лицами, которые указаны в предыдущем пункте.

Согласно налоговому законодательству РФ, все доходы граждан должны быть учтены. Люди, имеющие официальное трудоустройство и работающие с регулярным отчислением 13% в казну, даже не задумываются о налогах – все происходит автоматически, об этом беспокоится работодатель. Если человек получил какой-то посторонний доход, он обязан его задекларировать в установленный законом срок и заплатить начисленный налог.

К примеру, доходы ИП или лиц, находящихся на ОСН (особой системе налогообложения), обязательно должны быть учтены. Таким образом 3-НДФЛ – это своеобразный инструмент передачи данных о доходах в налоговый орган.

Кроме того, без предоставления отчетности 3-НДФЛ невозможно было бы пользоваться льготами от государства – налоговыми вычетами. Если человек оформляет вычет через налоговый орган, декларация – это один из основных документов.

Где взять справку 3-НДФЛ и кто выдает

Декларация 3-НДФЛ не является документом или справкой, выдаваемым в готовом виде каким-либо органом. Это особый вид бланка, который заполняет каждый налогоплательщик, добавляя туда только свои собственные данные. Для того чтобы декларация была заполнена верно, потребуется справка от работодателя по форме 2-НДФЛ. Именно оттуда гражданин должен брать суммы своих доходов и удержанных налогов.

Другое дело – бланки декларации. Их можно взять бесплатно в налоговой инспекции. Важно, чтобы бланк был актуальным для года подачи декларации, так как нередко в саму форму вносятся изменения.

Пошаговая инструкция по заполнению

Декларация должна быть заполнена предельно точно и аккуратно. Бланки с исправлениями не принимаются, приходится переписывать все заново. То же самое касается допущенных ошибок: если какие-то неточности выявляются уже во время камеральной проверки, то гражданин должен подавать уточненные декларации.

Титульный лист

Здесь указываются такие данные:

  • год, за который гражданин предоставляет декларацию;
  • номер корректировки. Если это обычная декларация, то ставится корректировка «0». Для уточненных деклараций предусмотрена корректировка 1, 2 и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация подается;
  • код налогового органа: имеется в виду код страны, налоговым резидентом которой является гражданин. Если человек является подданным другого государства, он ставит код своей страны;
  • код категории налогоплательщика. К примеру, все физические лица ставят код 720. Если целью подачи декларации является получение налогового вычета, то код для физических лиц уже будет иным – 760;
  • ФИО лица, подающего декларацию. Никаких исправлений и сокращений быть не должно, эта строка должна точно соответствовать паспорту. Если декларацию заполняет иностранец, допустимо использование латинских символов;
  • дата и место рождения по паспорту;
  • паспортные данные: серия, номер, дата выдачи и орган, выдавший документ. Все личные данные могут быть успешно заменены одним только ИНН;
  • статус гражданина. Если заявитель россиянин, то требуется код «1». Для иностранцев требуется код «2»;
  • адрес по паспорту;
  • контактный телефон.

Листы А-И

Вот как правильно заполнить данные листы в декларации:

  • лист А – это все доходы, полученные из источников, расположенных в России, кроме тех, которые получены от предпринимательства. Здесь обязательно указывается ИНН, коды источников дохода по ОКТМО, сумма дохода и сумма налога;
  • лист Б – доходы из внешних источников, кроме доходов от предпринимательства;
  • лист В – все доходы от предпринимательства. Здесь важно указать код деятельности по ОКВЭД, сумму полученного дохода за отчетный период, сумму фактических расходов, сумму подтвержденной амортизации, общую сумму дохода, профессиональный вычет, сумму авансовых платежей;
  • лист Г – доходы, не входящие в налогооблагаемую базу;
  • Д1 – здесь происходит расчет имущественных вычетов, Д2 – расчет вычетов за проданное или изъятое имущество;
  • Е1 и Е2 – расчет социальных и стандартных вычетов. Е3 – расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами;
  • лист И – расчет налоговой базы, если налогоплательщик имел доход от участия в инвестиционных группах.

Расчет налоговой базы

Налоговая база – это величина, из которой происходит удержание налога. Налоговую базу нужно рассчитывать по окончании налогового периода. В расчетах налоговой базы учитываются:

  • суммы, приходящиеся на налоговые вычеты;
  • облагаемые доходы, а также все допустимые расходы и издержки;
  • общая сумма доходов от реализованных в отчетном периоде товаров и услуг;
  • если человек работает по УСН, то имеет значение общая сумма дохода (она определяется, как разница между выручкой и издержками);
  • имущественные сборы.

Расчет суммы налога

Для расчета НДФЛ сначала определяется налоговая база (она равна разнице между суммой доходов и суммой расходов). Сам НДФЛ рассчитывается по такой формуле: НДФЛ= налоговая база х 13% (для резидентов РФ) Ставка 30% применяется для нерезидентов.

Образец

Здесь вы можете ознакомиться с образцом справки 3-НДФЛ и при необходимости скачать его.

Подача декларации

Если в декларациях нашли ошибки, тогда гражданин обязан в определенные сроки внести поправки путем предоставления уточненной декларации. Подача уточненной декларации допускает нарушение основного срока по сдаче первой декларации. Если все же уточненная декларация сдается гораздо позже положенного срока и особенно, если пропущен срок уплаты налога, для гражданина наступает ответственность.

Вина не признается за гражданином в таких случаях:

  • Если налогоплательщик успел предоставить уточненную декларацию (то есть фактически исправить ошибки) до того, как ошибки или неточности обнаружили специалисты налогового органа.
  • Если ошибки и неточности были обнаружены специалистами налогового органа, но они не занижали сумму налога, подлежащую уплате.

Для удобства налогоплательщиков есть несколько способов подачи декларации 3-НДФЛ. К ним относятся:

  • Личное вручение заполненной декларации налоговому инспектору в ФНС по месту регистрации. При этом нужно иметь все необходимые документы.
  • Отправка по почте. В таких случаях рекомендуется заполнять декларацию в двух экземплярах и составить опись вложенных копий документов. Для надежности следует попросить работника на почте поставить печать на двух описях: один экземпляр запечатывается в конверте с декларацией, а второй оставляется себе.
  • Передача декларации другим лицом. Для этого у этого лица должна быть нотариально утвержденная доверенность. Тогда ко всем прочим документам прикладывается эта доверенность (копия). При подаче 3-НДФЛ за несовершеннолетних детей достаточно приложить копию свидетельства о рождении.

Еще один очень удобный способ подачи декларации – личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Гражданин должен зарегистрироваться в системе и получить доступ к личному кабинету. Для этого в специальной форме следует указать ФИО, мобильный телефон, электронную почту. После того как на мобильное устройство придет цифровой код-подтверждение, его нужно ввести в соответствующее место. После этого гражданину предлагается заполнить свой профиль, туда вводятся номер СНИЛС и паспортные данные.

Все указанные сведение подлежат проверке в Пенсионном фонде и в Федеральной миграционной службе. Такая проверка может занять до нескольких рабочих дней. После успешно завершенной проверки основных документов гражданин должен подтвердить личность. Для этого можно использовать мобильные приложения или официальные сайты Сбербанка, Почта Банка или Тинькофф банка. Можно обратиться для подтверждения на почту или в МФЦ с паспортом и СНИЛС. Только после всех этих действий личным кабинетом налогоплательщика можно пользоваться и в том числе подавать декларации.

Все документы для декларации отправляются в виде сканов.

Специальная программа «Декларация», предназначенная для скачивания на компьютер, очень удобна. Это связано с тем, что она содержит инструкцию по заполнению 3-НДФЛ, следуя которой заполнить документ сможет каждый. Для удобства новичков инструкция предлагается в формате видео.

Сроки

В 2020 году срок подачи деклараций был продлен до 30 июня. Стандартный же срок предоставления налоговых отчетностей в ФНС – 30 апреля. При этом не стоит забывать и о сроке уплаты налога по поданной декларации – его нужно внести в казну до 15 июля.

Перечень документов

К декларации обязательно следует приложить пакет документов. Он зависит от того, по какой причине подается декларация. Обычно это договор купли-продажи имущества, платежные документы, документы о праве собственности. Может потребоваться заявление на вычет или на его распределение между супругами (или отказ одного из них от вычета), кредитный договор и график погашения. Кроме этого, могут предоставляться другие необходимые документы, в зависимости от причины подачи декларации.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Если налогоплательщик не предоставил декларацию своевременно, с него взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Штраф в таком размере взыскивается за каждый месяц непредоставления декларации. При этом сумма не может быть менее 1000 рублей, но и не более 30% от размера налога.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая социальная помощь физлицам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: