Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

Налоговый вычет на медицинские услуги имеет непосредственное отношение к социальным вычетам. Воспользоваться им может каждый добросовестный налогоплательщик. Если гражданин официально трудоустроен и платит НДФЛ, он может рассчитывать на получение вычета за лечение.

Кто имеет право на вычет за лечение зубов

Претендентом на вычет может стать:

  • любой гражданин РФ, регулярно выплачивающий НДФЛ 13%;
  • все граждане, имеющие официальное трудоустройство;
  • любой официально работающий гражданин, который получает платное лечение зубов сам или это делает кто-то из его ближайших родственников (родители, дети до 18 лет или второй супруг). При заявке на вычет родство должно подтверждаться документально. Договор об оказании услуг налогоплательщик должен составлять на свое имя, даже если услуги получают родственники;
  • если была необходимость в приобретении медикаментов для лечения зубов за свой счет прямо в клинике;
  • при покупке страхового полиса дополнительного медицинского страхования (ДМС), если гражданин использовал его для получения стоматологических услуг;
  • работающий пенсионер, отчисляющий НДФЛ.

Воспользоваться социальным страховым вычетом на возмещение части стоимости лечения не смогут:

  • лица, получающие так называемую «серую зарплату», то есть трудоустроенные неофициально. То же самое касается самозанятых;
  • лица, не имеющие работы и числящиеся безработными;
  • неработающие пенсионеры, так как пенсия относится к числу доходов, не облагаемых НДФЛ;
  • несовершеннолетние граждане и студенты;
  • индивидуальные предприниматели, работающее по иной системе налогообложения (не выплачивающие НДФЛ).

Какие расходы можно заявить к вычету

Вычет распространяется как на стоматологические услуги, так и на приобретение сопутствующих медикаментов. В результате все оплаченные услуги и лекарства складываются, из них высчитывается 13%, которые и возвращаются гражданину.


Таким образом, под стоматологическими услугами подразумевается:

  • любые процедуры, проводимые в диагностических целях (в том числе рентгенография, ортопантомограмма и прочее);
  • лечение, предоставляемое в условиях стационара;
  • консультативные обращения в клинику;
  • расходы, связанные с приобретением полиса дополнительного медицинского страхования;
  • приобретение путевки в санаторно-курортном учреждении, если это было необходимо в реабилитационных целях после пройденного лечения;
  • терапевтическая стоматология. Это установка пломб, профилактика кариеса;
  • пародонтология – лечение десен, шинирование, обработка пародонтальных каналов и прочее;
  • хирургическая стоматология: удаление, установка имплантов.

Для того чтобы возврат части НДФЛ был возможен, следует внимательно относиться к выбору клиники:

  • стоматологическая клиника должна располагаться на территории РФ;
  • у клиники должны быть все необходимые лицензии, государственная регистрация.

Лечение зубов и протезирование в частной клинике

В отношении частных клиник действуют такие же правила. Если клиника расположена в России и имеет все необходимые лицензии, гражданин, получающий в ней стоматологическое лечение, может оформить вычет. Никакого вычета не будет, если клиника находится за границей.

Размер вычета

Налоговый вычет за предоставление медицинских и стоматологических услуг ограничивается определенной суммой. На законодательном уровне заложена сумма в 120 000 рублей в год. Но это не размер вычета, а максимальная сумма, от которой за один год можно получить вычет. Даже если на лечение было потрачено гораздо больше денег, вычет исчисляется только от этой суммы.

Следовательно, каждый гражданин может получить в год максимум 15 600 рублей (это 13% от указанной суммы). Это возможно только в том случае, если размер удержаний из заработной платы позволяет такую выплату.

Как оформить выплату

Существует два способа оформить налоговый вычет за лечение зубов. Каждый гражданин может выбрать тот способ, который больше всего подходит для него.

налоговый вычет за лечение зубов

У работодателя

Считается, что этот способ проще, так как все делается по месту работы. Налоговую инспекцию все равно посетить придется.

Алгоритм оформления:

  1. В период лечения собирать все чеки о проведенных процедурах, договора об оказании платных услуг. В завершение необходимо взять копию лицензии в клинике.
  2. Посетить налоговую инспекцию и написать заявление для получения уведомления на право воспользоваться налоговым социальным вычетом. К заявлению прилагаются все документы, собранные в период лечения. Можно отправить все это заказным письмом по почте, но на это уйдет больше времени. 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в пакет документов не входят.
  3. После тщательной проверки документов налоговая инспекция выдает уведомление о праве на вычет.
  4. Данное уведомление и все документы предоставляются в бухгалтерию организации, где работает гражданин.
  5. Гражданин должен выбрать, каким образом он желает получить вычет. Это может быть перевод денежных средств на пластиковую карту. Альтернативный вариант – временное прекращение удержаний НДФЛ из заработной платы на идентичную сумму. Если за один раз не получается выбрать всю сумму вычета, на следующий год остаток не переносится.

Через налоговую

Алгоритм получения вычета:

  1. Во время личного визита в налоговый орган по месту регистрации нужно написать заявление о предоставлении социального налогового вычета и предоставить те же документы, что и в первом случае. Кроме личного посещения, можно передать документы на вычет через МФЦ по месту жительства, в личном кабинете налогоплательщика и по почте заказным письмом с уведомлением.
  2. Последующее время занимает камеральная проверка, которую проводят специалисты ФНС. Максимальный ее срок составляет 3 месяца. По результатам проверки принимается решение, может заявителю предоставляться вычет или нет. Если решение отрицательное, гражданин получает обоснованную причину отказа.
  3. Деньги поступают на пластиковую карту гражданина в течение месяца, если налоговая инспекция сочла правомерным запрос на вычет.

Что нужно для налогового вычета за лечение у стоматолога

Процесс оформления налогового вычета нельзя назвать слишком сложным. Все, что требуется от гражданина, это собрать нужные документы и переправить их в налоговую службу.

Какие документы нужны

Заявитель должен подготовить такие документы:

  • копия паспорта гражданина-заявителя, ИНН;
  • копии свидетельств о рождении и о браке, если лечение оплачивалось для детей, родителей или второго супруга;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты стоматологических услуг или покупки необходимых медикаментов;
  • договор об оказании платных услуг. Он необходим для подтверждения факта лечения;
  • лицензия медицинской организации, предоставляющей услуги;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ и налоговая декларация 3-НДФЛ, необходимы при оформлении вычета через налоговую службу;
  • банковские реквизиты для перечисления денег;
  • заявление на налоговый вычет за платные стоматологические услуги.

В налоговую предоставляются копии документов, но при себе нужно иметь оригиналы для сверки.

Особые ситуации

Важно учитывать такие правила при оформлении вычета:

  • Предоставить налоговый вычет за лечение зубов могут только после тщательной проверки всех документов. Каждый гражданин обращается в ту налоговую инспекцию, которая расположена по месту его регистрации.
  • На весь процесс от начала оформления вычета до получения денег уходит до 4 месяцев: 3 из них занимает камеральная проверка в ФНС, 1 месяц уходит на перечисление средств.
  • Деньги переводятся только на банковский счет, поэтому его реквизиты должны быть обязательно указаны в заявлении.
  • При обнаружении ошибок в заявлении или неточностей в документах гражданину присылается уведомление, и он имеет право исправить их.
  • Ошибка может быть и со стороны сотрудников налогового органа. Они должны исправить ее в пятидневный срок с момента обнаружения.

Возврат налога за протезирование зубов

Протезирование зубов относится к платным стоматологическим процедурам. Следовательно, в соответствии со ст. 219 НК РФ, подобного рода услуга является основанием для налогового вычета.

Условия для получения вычета на установку зубных протезов:

  • Гражданин официально трудоустроен и отчисляет в казну 13% НДФЛ.
  • Гражданин получает доход, работая по трудовому, гражданско-правовому договору. Вычет оформляется, если гражданин выплатил НДФЛ за продажу недвижимости или автомобиля, сдает имущество в аренду и также платит НДФЛ.
  • Гражданин может документально подтвердить все расходы, связанные и установкой зубных протезов.
  • Если после установки протезов еще не прошло более 3 лет начиная с того года, который следует за годом установки протезов.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

При исчислении налогового вычета за дорогостоящее стоматологическое лечение отталкиваются от двух цифр: фактически понесенных расходов и суммы удержанного за год НДФЛ. Если по обычному лечению предусмотрен лимит суммы (120 000 рублей), то в данном случае в расчет принимаются все расходы полностью. Таким образом, по дорогостоящему стоматологическому лечению можно вернуть 13% от всей суммы.

К дорогостоящему лечению относятся:

  • сложные хирургические операции с использованием высокотехнологичного оборудования;
  • протезирование и трансплантации;
  • вынужденная пластическая челюстно-лицевая хирургия (после аварий, катастроф и травм).

Практически все виды протезирования зубов также относятся к дорогостоящему стоматологическому лечению и имеют код 2. При предоставлении документов в налоговую инспекцию важно, чтобы в справке было указано, что полученное лечение имеет код 2. Тогда не будет ограничений по сумме при исчислении вычета.

Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

Родители относятся к ближайшим родственникам, поэтому гражданин имеет право оплатить им стоматологическое лечение и получить за это налоговый вычет. Для того чтобы передать в налоговую инспекцию полный пакет документов, заявителю потребуется подтвердить свое родство с теми лицами, кому было оплачено лечение. В качестве подтверждения можно предоставить свидетельства о рождении.

Можно получить возмещение за лечение только кровных родителей, ни усыновители, ни опекуны, ни приемные родители в категорию ближайших родственников не входят. Нельзя также получить вычет за лечение родителей супруга. Родители при этом могут быть как работающими гражданами, так и неработающими пенсионерами – принципиального значения этот факт не имеет.

Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

Ортодонтическое лечение зубов – очень длительная и затратная процедура. Она не входит в полис обязательного медицинского страхования. Также все виды такого лечения не относятся и к дорогостоящему лечению, несмотря на то, что порой на него уходят большие суммы. Зная все нюансы законодательства, гражданин сможет вернуть небольшую часть затрат на лечение.

Установка брекетов для исправления прикуса – это всегда платная услуга, она относится к категории социальных компенсаций. Как и по любому другому лечению, не относящемуся к дорогостоящим, вычет ограничивается суммой в 120 000 рублей. То есть максимальный размер компенсации может составить 15 600 рублей, вне зависимости от стоимости брекет-системы.

На получение вычета имеют право те же категории граждан. Для оформления требуются те же самые документы. Конечно, обязательным является подтверждение факта оплаты проведения ортодонтической коррекции. Процесс оформления вычета идентичен оформлению при любом другом лечении.

Возврат налога за лечение зубов ребенка

Налогоплательщик, отчисляющий в казну 13% НДФЛ, имеет право на получение налогового вычета за стоматологическое лечение детей до 18 лет. Принципиальной разницы нет – родной это ребенок, усыновленный или находящийся под опекой. Даже если после достижения возврата 18 лет ребенок продолжает фактически находиться на иждивении у родителей, вычет за его лечение родители получать уже не смогут.

Несмотря на то что расходы оплачивает родитель, все документы, оформляемые в процессе лечения, должны быть записаны на ребенка. Все остальные моменты ничем не отличаются от правил оформления вычета за лечение на самого себя. Лимит по обычному лечению составляет 120 000 рублей, максимальный вычет равняется 15 600 рублям. Лимита по дорогостоящему лечению нет. Срок давности по стоматологическому лечению для несовершеннолетнего составляет также 3 года.

Женщина, находящаяся в декретном отпуске, тоже не может быть претендентом на налоговый вычет – в этот момент она не имеет дохода, облагаемого НДФЛ. Таким образом, получить вычет за лечение она не может ни на себя, ни на уже имеющегося ребенка.

При оформлении вычета на ребенка в налоговую подается копия его свидетельства о рождении и свидетельство о браке – это необходимо для подтверждения родства.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая социальная помощь физлицам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: